Avantages en Nature Véhicules : Règles 2025

Les avantages en nature liés aux véhicules de fonction évoluent en 2025. Employeurs comme salariés doivent se préparer à ces changements qui impactent directement la fiscalité et le coût réel de mise à disposition des véhicules. CleanMob, spécialiste de la télématique sans boîtier, vous aide à y voir plus clair.

Qu'est-ce qu'un avantage en nature véhicule ?

L’avantage en nature véhicule correspond à la mise à disposition par l’employeur d’un véhicule que le salarié peut utiliser à titre privé. Cet avantage est considéré comme une partie de la rémunération. Il est soumis aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu, et doit obligatoirement figurer sur le bulletin de paie.

En pratique, l’employeur choisit entre deux méthodes d’évaluation :

• L’évaluation forfaitaire, qui applique un pourcentage fixe sur le coût du véhicule ou des loyers.
• L’évaluation sur frais réels, qui prend en compte les dépenses effectivement engagées (amortissement, entretien, assurances).

Les nouvelles règles 2025 avantage en nature véhicule

Depuis le 1ᵉʳ février 2025, un arrêté a relevé les taux d’évaluation forfaitaire, impactant surtout les véhicules thermiques. Voici les principaux changements :

• Pour un véhicule acheté par l’entreprise (sans carburant), le taux passe de 9 % à 15 % du prix d’achat si le véhicule a moins de cinq ans.
• Avec prise en charge du carburant, le taux atteint 20 %.
• Pour un véhicule loué, le forfait grimpe à 50 % des dépenses annuelles sans carburant, voire 67 % avec carburant.

Ces nouvelles bases augmentent le montant déclaré et donc le coût des charges sociales et de l’impôt.

Avantage en nature véhicule : focus sur les véhicules électriques

La réforme prévoit un dispositif incitatif spécifique pour les véhicules électriques. L’abattement passe de 50 % à 70 %, dans la limite de 4 582 € par an, applicable jusqu’en 2027 sous réserve que le véhicule soit éco-scoré.

Exemple :
Un véhicule électrique de 44 000 € bénéficie d’un avantage en nature réduit après abattement, ce qui le rend fiscalement plus intéressant qu’un modèle thermique. Cette mesure vise à encourager la transition énergétique des flottes.

Avantage en nature véhicule : droits et obligations des employeurs et des salariés

Côté employeur :

• Informer le salarié du mode de calcul retenu.
• Répercuter l’avantage en nature sur le bulletin de paie.
• Ajuster la politique de flotte pour limiter l’impact budgétaire, notamment en privilégiant les véhicules électriques.

Côté salarié :

• Comprendre que l’avantage en nature augmente le revenu imposable.
• Anticiper la baisse du salaire net mensuel liée à la hausse de l’évaluation forfaitaire.

CleanMob vous accompagne dans cette transition grâce à sa solution de télématique sans boîtier, qui simplifie la gestion des flottes et fournit des données fiables pour un pilotage plus précis de l’usage des véhicules.

Évaluer l'avantage en nature véhicule : forfait ou frais réels ?

Le choix de l’évaluation reste libre. Le forfait simplifie les démarches, mais peut se révéler moins favorable. L’évaluation aux frais réels peut être plus avantageuse si l’usage privé est limité. La télématique sans boîtier CleanMob permet de justifier la part privée des trajets, facilitant un calcul plus précis et potentiellement optimisé.

FAQ sur l’avantage en nature véhicule en 2025

Quels véhicules sont concernés ?
Tous les véhicules mis à disposition après le 1ᵉʳ février 2025, y compris ceux acquis précédemment mais dont l’affectation a changé.

Quelles bornes de recharge entrent dans l’avantage en nature ?
L’usage d’une borne sur le lieu de travail n’est pas considéré comme un avantage en nature. Pour une borne installée au domicile, un plafond d’exonération partielle s’applique.

Comment CleanMob peut m’aider ?
CleanMob fournit une télématique sans boîtier qui simplifie la gestion et l’évaluation précise de l’usage des véhicules de fonction, contribuant à optimiser le calcul de l’avantage en nature.

Prêt à piloter votre flotte plus efficacement ? Découvrez la solution CleanMob et anticipez les évolutions fiscales en toute sérénité.

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